Opções de ações fantasmas

Plano de estoque fantasma.

O que é um "Plano de estoque fantasma"

Um plano de ações fantasma é um plano de benefícios para empregados que oferece aos funcionários selecionados (alta administração) muitos dos benefícios da participação em ações sem realmente dar-lhes estoque da empresa. Isso às vezes é referido como estoque de sombra.

Ao invés de obter estoque físico, o empregado recebe ações finais. Mesmo que não seja real, o estoque fantasma segue o movimento de preços do estoque real da empresa, pagando os lucros resultantes.

BREAKING Down 'Phantom Stock Plan'

O estoque fantasma, também conhecido como equidade sintética, não possui requisitos inerentes ou restrições quanto à sua utilização, permitindo que a organização o use, no entanto, ele escolhe. O estoque fantasma também pode ser alterado a critério da liderança.

Usando o Phantom Stock como um benefício organizacional.

Algumas organizações podem usar o estoque fantasma como um incentivo para a alta administração. O estoque fantasma atribui um ganho financeiro diretamente à métrica de performance da empresa. Também pode ser usado seletivamente como uma recompensa ou um bônus para os funcionários que atendem a determinados critérios. O estoque fantasma pode ser fornecido a todos os funcionários, seja como um benefício abrangente ou variado dependendo do desempenho, da antiguidade ou de outros fatores.

O estoque fantasma também fornece às organizações certas restrições no lugar para incentivar o valor do estoque. Isso pode ser aplicado a uma empresa de responsabilidade limitada (LLC), um único proprietário ou S-empresas restrito pela regra de 100 proprietários.

Direitos de agradecimento de estoque.

Os direitos de valorização de ações são uma forma de programa baseado em estoque fantasma, mais comumente disponível para a alta administração, e pode funcionar como parte de um plano de aposentadoria. Fornece incentivos maiores à medida que o valor da empresa aumenta. Isso também pode ajudar a garantir a retenção de funcionários, especialmente em tempos de volatilidade interna, como uma mudança de propriedade ou uma emergência pessoal.

Fornece um nível de segurança para os funcionários, uma vez que os programas de ações fantasmas geralmente são apoiados em dinheiro. Isso pode, por sua vez, resultar em preços de venda mais altos para uma empresa se um comprador em perspectiva considerar a equipe de gerenciamento superior como estável.

Phantom Stock e o IRS.

O estoque fantasma se qualifica como plano de remuneração diferido. Um programa de estoque fantasma deve atender aos requisitos estabelecidos pelo código do IRS (Internal Revenue Service) 409 (a). O plano deve ser devidamente examinado por um advogado, com todos os detalhes pertinentes especificados por escrito.

Introdução ao Phantom Stock e SARs.

Embora recompensar os funcionários com ações da empresa pode oferecer inúmeros benefícios para empregados e empregadores, há momentos em que preocupações legais ou falta de vontade de emitir ações adicionais ou mudar o controle parcial da empresa para um empregado pode fazer com que as empresas usem uma forma alternativa de compensação que não exige a emissão de ações reais. Os planos de ações Phantom e os direitos de valorização de ações (SARs) são dois tipos de planos de ações que realmente não usam ações, mas ainda recompensam os funcionários com uma remuneração vinculada ao desempenho das ações da empresa.

Forma e Estrutura.

Os planos de ações fantasmas contêm freqüentemente horários de aquisição que se baseiam na posse ou na realização de determinados objetivos ou tarefas, conforme abordado na carta do plano. Este documento também determina se os participantes receberão equivalentes de caixa que combinam dividendos ou qualquer tipo de direito de voto. Alguns planos também convertem suas unidades fantasmas em ações reais no momento do pagamento, a fim de evitar o pagamento do empregado em dinheiro. Ao contrário de outros tipos de planos de ações, os planos de ações fantasmas não possuem um recurso de exercício, per se; eles apenas concedem o participante no plano de acordo com seus termos e, em seguida, conferem o dinheiro ou um montante equivalente em estoque real quando a aquisição é completa.

Vantagens e desvantagens.

Os funcionários podem receber um benefício que não exige uma despesa de caixa inicial de qualquer tipo e também não faz com que eles sejam sobreponderados com ações da empresa em suas carteiras de investimento. Os grandes pagamentos em dinheiro que os empregadores devem fazer para os empregados, no entanto, são sempre tributados como receita ordinária para o destinatário e podem prejudicar o fluxo de caixa da empresa em alguns casos. A responsabilidade variável que vem com a flutuação normal no preço das ações da empresa pode ser uma desvantagem no balanço corporativo em muitos casos. As empresas também devem divulgar o status do plano a todos os participantes em uma base anual e podem precisar contratar um avaliador independente para avaliar periodicamente o plano.

Direitos de Apreciação de Estoque (SARs)

Como várias outras formas de compensação de ações, as SARs são transferíveis e muitas vezes estão sujeitas a provisões de clawback (condições sob as quais a empresa pode retomar parte ou a totalidade dos rendimentos recebidos pelos empregados de acordo com o plano, como se o empregado trabalhe por um concorrente dentro de um certo período de tempo ou a empresa se torna insolvente). A SARS também é freqüentemente concedida de acordo com um cronograma de aquisição que está vinculado às metas de desempenho estabelecidas pela empresa.

Vantagens e desvantagens.

Empregadores como SARs porque as regras contábeis para eles agora são muito mais favoráveis ​​do que no passado; eles recebem tratamento contábil fixo em vez de variável e são tratados da mesma forma que os planos convencionais de opções de ações. Mas os SARs exigem a emissão de menos ações da empresa e, portanto, diluem o preço da ação menos do que os planos de ações convencionais. E, como todas as outras formas de compensação de capital, as SARs também podem servir para motivar e reter empregados.

Opções de ações, ações restritas, ações fantasmas, direitos de agradecimento de ações (SARs) e planos de compra de ações para funcionários (ESPPs)

Opções de estoque.

Uma empresa concede opções de um empregado para comprar um número declarado de ações a um preço de subvenção definido. As opções são adquiridas ao longo de um período de tempo ou, uma vez que determinados objetivos individuais, grupais ou corporativos são atendidos. Algumas empresas estabelecem horários de aquisição de direitos no tempo, mas permitem que as opções sejam adquiridas mais cedo se os objetivos de desempenho forem cumpridos. Uma vez adquirido, o empregado pode exercer a opção no preço de concessão a qualquer momento durante o termo da opção até a data de validade. Por exemplo, um empregado pode ter o direito de comprar 1.000 ações em US $ 10 por ação. As opções vêm de 25% ao ano ao longo de quatro anos e têm prazo de 10 anos. Se o estoque continuar, o empregado pagará US $ 10 por ação para comprar o estoque. A diferença entre o preço de $ 10 e o preço de exercício é o spread. Se o estoque for de US $ 25 após sete anos, e o empregado exerce todas as opções, o spread será de US $ 15 por ação.

Tipos de opções.

Se todas as regras para os ISOs forem atendidas, a eventual venda das ações é denominada "disposição qualificada", e o empregado paga o imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre o aumento total de valor entre o preço do subsídio e o preço de venda. A empresa não toma uma dedução fiscal quando há uma disposição qualificada.

Exercitando uma Opção.

Contabilidade.

Estoque Restrito.

Direitos de agradecimento de ações e ações fantasmas.

Planos de compra de ações para funcionários (ESPPs)

Os planos que não atendem a esses requisitos não são qualificados e não possuem vantagens fiscais especiais.

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Uma opção de estoque fantasma é um plano de bônus onde o valor do bônus é determinado por referência ao.

aumento do valor das ações sujeito à opção. As ações não são efetivamente emitidas ou transferidas para a opção -

quando uma opção é exercida, mas sim o direito de receber um prêmio com base no valor das ações da empresa. O estoque fantasma é normalmente usado em empresas privadas onde os proprietários desejam motivar e recompensar funcionários com base na criação de valor de longo prazo e restringir a propriedade real das ações da empresa.

Tratamento contábil.

Uma avaliação anual precisa ser concluída no final do ano para determinar se houve um aumento no valor de acordo com a fórmula do plano.

Se o valor aumentar, uma contabilidade é registrada como despesa de compensação, juntamente com o passivo por pagamento futuro. Estas regras contábeis estão na Seção 3870 o] 'O Manual do CICA.

A ABC Corp criou um programa Phantom Stock Plan (PSP) em 1º de janeiro, o Plano 20XX dá direito aos empregados para receberem caixa na data do exercício pela diferença entre o preço de mercado da ação e o preço pré-estabelecido de S20 5.000 partes do PSP. Período de serviço necessário é de dois anos O preço de mercado das ações é de 522 em 31 de dezembro, 20XX e.

; 29 em 31 de dezembro, a opção PSP de 20xl é exercida em 1º de janeiro de 20 e 215; 2.

A despesa de compensação para 20xx e 20xl é calculada da seguinte forma:

Análise da despesa de compensação em 12/31 / xx:

Análise da despesa de compensação em 12/31 / xl: preço de mercado.

Quando as opções de PSP são exercidas em 1 de janeiro de 20, 2, o pagamento total seria $ 45,000 ($ 5,000 ÷ $ 40,000).

Tratamento tributário & # 8211; Corporate & amp; Individual.

As opções concedidas para fins fiscais não coincidem com o tratamento contábil.

A despesa de compensação registrada nas demonstrações financeiras será adicionada de volta para fins fiscais. A despesa só será tratada como uma dedução fiscal no ano em que a opção PSP é exercida.

Se o empregado optar por cobrar as ações de $ 45,000 PSP, esse valor recebido deve ser incluído como receita de emprego e a empresa receberá uma dedução fiscal.

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Phantom Share Option Plan.

Um plano de opção de compartilhamento fantasma é um plano de bônus em dinheiro sob o qual o valor do bônus é determinado por referência ao aumento de valor das ações sujeito à opção. Nenhuma ação é realmente emitida ou transferida para o titular da opção no exercício da opção de compartilhamento fantasma.

Operação do Plano.

O plano de opção de compartilhamento fantasma funciona da mesma forma que uma receita H & M; Plano de opção de compartilhamento da empresa aprovado pela alfândega. O executivo recebe uma opção sobre uma série de ações em um preço de opção que geralmente é (mas não necessariamente assim) igual ao valor de mercado de uma ação na data de concessão da opção. Quando o executivo exerce a opção, ele simplesmente recebe um bônus em dinheiro que, sujeito às regras do plano, é equivalente à diferença entre o valor de mercado das ações no exercício e o preço da opção.

Outras considerações.

A empresa deve sempre considerar se deve conceder opções com um compromisso aberto quanto ao valor do bônus que pode ser pagável quando as opções são exercidas. É bastante comum colocar um limite no valor do bônus que é devido. Existem várias maneiras de cobrir o pagamento.

A empresa também deve estabelecer uma política em relação à concessão de opções. A política deve abranger as questões sobre se as opções normalmente devem ser concedidas apenas aos executivos que por seus próprios esforços podem aumentar o valor da empresa e se o exercício das opções deve estar sujeito a metas de desempenho.

Vantagens principais.

Não há diluição do capital social emitido, uma vez que nenhuma ação é transferida para o executivo no exercício da opção; Como o montante do bônus está vinculado ao aumento do preço da ação, os executivos interagem e os acionistas estão alinhados e seu objetivo comum se torna o valor agregado da empresa; Não há requisitos regulamentares a serem cumpridos e o plano é extremamente flexível; O custo administrativo do plano é mínimo; e a empresa tem direito a uma dedução de imposto sobre sociedades pelo custo total dos pagamentos ao abrigo do plano.

Principais desvantagens.

À medida que a empresa efetua um pagamento em dinheiro, cujo cronograma é individual e não a empresa, haverá um custo de fluxo de caixa; As contribuições do seguro nacional são pagas; e o bônus é cobrado ao imposto de renda nas mãos do executivo.

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